劳务派遣差额纳税，开具的发票的分录可以写一下吗

老师，您好，1个小规模，一个一般纳税人

小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。假设某小规模劳务派遣公司收到客户支付的劳务派遣费用 105000 元，其中需要支付给劳务派遣员工的工资、福利及社保等费用共计 84000 元。 1. 确认收入 收到款项时，按全部价款和价外费用计入银行存款等科目，同时按扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额确认收入，按 5%征收率计算应纳税额。 不含税销售额 =（105000 - 84000）÷（1 + 5%）= 20000 元 应纳税额 = 20000 × 5% = 1000 元 分录如下： 借：银行存款 105000 贷：主营业务收入 20000 贷：应付职工薪酬 84000 贷：应交税费——应交增值税 1000   2. 支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 借：应付职工薪酬 84000 贷：银行存款 84000   3. 实际缴纳增值税时 借：应交税费——应交增值税 1000 贷：银行存款 1000  

一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 1. 确认收入 一般纳税人收到劳务派遣费时，应确认全部的收入，同时对按规定允许扣减销售额而减少的销项税额进行相应处理。 会计分录  借：银行存款（实际收到的全部价款和价外费用） 贷：主营业务收入（全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额÷(1 + 5%)） 贷：应交税费——简易计税（计提）（全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额÷(1 + 5%)×5%）   假设一般纳税人劳务派遣公司收到客户支付的全部价款和价外费用 105 万元，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等共计 84 万元。 不含税销售额 = (105 - 84)÷(1 + 5%) = 20（万元） 应纳税额 = 20×5% = 1（万元） 分录如下：  借：银行存款 1050000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交税费——简易计税（计提） 10000   2. 支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 会计分录  借：主营业务成本（代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款   延续上例  借：主营业务成本 840000 贷：应付职工薪酬 840000 借：应付职工薪酬 840000 贷：银行存款 840000   3. 扣减销售额而减少的应交增值税 会计分录  借：应交税费——简易计税（扣减）（代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金÷(1 + 5%)×5%） 贷：主营业务成本   延续上例 扣减的税额 = 84÷(1 + 5%)×5% = 4（万元） 分录如下：  借：应交税费——简易计税（扣减） 40000 贷：主营业务成本 40000   4. 实际缴纳增值税 将“应交税费——简易计税”的贷方余额缴纳即可。 会计分录  借：应交税费——简易计税（缴纳）（“应交税费——简易计税”贷方余额） 贷：银行存款   延续上例 “应交税费——简易计税”贷方余额 = 1 - 4 = - 3（万元），实际缴纳时：  借：应交税费——简易计税（缴纳） 10000 贷：银行存款 10000  

老师，小规模的分录，发工资时，没有计提的分录，是不需要计提嘛。一般纳税人收到银行存款的分录，金额没平了，差的一个分录是什么呢。一般纳税人，简易计税一直是贷方余额-3，是不需要管他嘛。替员工缴纳的社保，是包含单位和个人部分吧

嗯，再仔细看一下那个分录哈，那个不用计提的。

主要是看那个分录可以根据那个分录往里面套数，套你公司自己真实的业务，套数。根据公司的业务来做账，就是平的了。

老师，就是可以理解为小规模和一般纳税人都不需要做工资成本费用的计提分录

一般纳税人，简易计税那块没太看明白开票时贷方1万，冲成本时借方4万，感觉差额3万会一直在账上

对的，不需要计提。加油