请董老师解答，请问老师，38题，解析中，商品是乙公司买进来做了国定资产，也没有一次性进损益，1000万的净利润，顶多有有一个月的折旧在里面，就是调增900/10/12=7.5

本题主要涉及合并报表中归属于母公司所有者权益的计算，简单来说：合并报表编制时，母公司对长期股权投资需从成本法调整为权益法。乙公司实现净利润800万，甲公司按80%持股比例应享有的份额为640万，这会增加归属于母公司的所有者权益；乙公司宣告分派现金股利250万，甲公司应分得200万，会减少归属于母公司的所有者权益。两者相抵，乙公司的净利润和分配股利对甲公司合并报表中归属于母公司所有者权益的影响金额为（800 - 250）×80% = 440万。甲公司个别资产负债表所有者权益为9000万，所以合并报表中归属于母公司所有者权益金额是9000 + 440 = 9440万。编制合并报表抵消分录时，抵消的是重复部分和未实现损益等，子公司净利润中归属于母公司的份额并非被完全抵消，而是作为归属于母公司所有者权益的一部分在合并报表中体现。

2025-03-09

你好反向调整分录，把错误的反向做分录，按正确的重新做。这属于会计政策与税务政策存在的差异。做账按会计政策来，该入固定资产就入固定资产，该提折旧提折旧。税法允许一次性扣除，会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债

2020-10-21

这道题的关键在于理解成本法与权益法转换在合并报表中的处理，以及对归属于母公司所有者权益的影响。 1. 个别报表角度在个别报表中，甲公司对乙公司的长期股权投资采用成本法核算。当乙公司宣告分派现金股利时，甲公司的分录为：借：应收股利（250×80% = 200）贷：投资收益 200 此时，个别报表中所有者权益因为投资收益增加而增加了 200 万元。 2. 合并报表角度编制合并报表时，需要将成本法核算的长期股权投资调整为权益法核算。对于乙公司宣告分派的现金股利，调整分录为：借：投资收益 200 贷：长期股权投资 200 虽然从分录上看投资收益一正一负，但并不完全是简单抵消。因为在成本法下，个别报表确认的投资收益增加了母公司个别报表的所有者权益，而在合并报表调整分录中，减少的是长期股权投资的账面价值，进而影响到归属于母公司所有者权益的计算。从经济实质来看，子公司宣告分派现金股利，是将子公司的留存收益进行分配，这部分分配的金额不再属于子公司未分配利润，也就不会再归属于母公司所有者权益。所以在计算归属于母公司所有者权益时，需要把这部分已分配出去的现金股利（按母公司持股比例计算）从净利润影响金额中扣除。因此，归属于母公司所有者权益金额 = 甲公司个别资产负债表所有者权益 %2B （乙公司净利润 - 宣告分派现金股利）× 母公司持股比例，即 9000 %2B（800 - 250）×80% = 9440（万元）。

2025-03-10

你好，1、发生销售退回，要做红冲收入的，所以减去200；2、答案2中最后%2B300%2B100，这就是考虑了出售固定资产、无形资产的处置损益，计算答案3利润总额，只需用答案2营业利润加减营业外收支即可，所以无误；3、答案无误，你如果对哪个损益类有疑问，可以单列出来。4、递延所得税收益=递延所得税负债的减少额%2B递延所得税资产的增加额，所得税费用=当期应交所得税%2B递延所得税收益-递延所得税费用，谢谢。

2020-08-21

先做资产清查 / 评估：出报告证明公司净资产低（如账户仅 9 万、无利润），用评估值说服税局，转让价可低于净资产 90%；直接和税局沟通协商：带财务报表、账户余额证明等，说明公司无盈利，低价转让合理，争取认可；若 C 是实控人，可考虑 B 先小额实缴（如 1 万）%2B 签订 “无对价转让补充说明”，补充证明转让价低的合理性。

2025-10-22