前一年收到预付款100万，增值税申报收入100万，企业所得税未申报100万。第二年才开发票100万，增值税申报收入冲100万，企业所得税已申报100万，这个不是符合权责发生制吗，税局要做说明，从哪几方面说明

你好，这个是预收款，发生在2020年，在2021年开了发票后才报的企业所得税，漏报肯定是没有的，就是中间有个时间差

你好，时间差就是纳税义务时间呀，你交税的时间不一样，你得给我说一下这个业务是什么业务，什么时间发生的？你是销售货物的吗？货物发给对方是什么时间？ 你的纳税义务是第二年才合理

我司是建筑企业，这个100万是业主方的预付款。就是进场后不是有第一笔预付款的吗

，你们有完工进度吗？什么时间完工的？  企业所得税有规定建筑的，按照完工进度来确认收入

2023年才算是完工的，当时就是2020年底才入场，收了预付款，然后2021年才做的结算，才确认了收入

致XX税务机关： 我公司XX项目因预收账款处理导致202X年XX月增值税申报表销售额与企业所得税申报表营业收入存在差异XX元，具体原因如下： 1. 政策依据差异：增值税按收款时点确认纳税义务（财税〔2016〕36号文第四十五条），企业所得税按完工进度确认收入（国税函〔2008〕875号）。 2. 业务实质说明：XX项目预收款XX元已于XX年XX月申报增值税，但因工程未达完工进度，未确认所得税收入。 3. 附件材料：提供预收款合同、增值税申报表、企业所得税申报表及完工进度证明。 特此说明。 XX公司（盖章） XX年XX月XX日

收到，谢谢老师