政府会计业务活动费用-工资福利费用后面还可以再添加明细，比如办公费，差旅费吗，符合要求吗

首先，业务招待费和差旅费在会计和税务处理上是两个不同的概念，它们有不同的使用目的和核算标准。业务招待费主要用于企业生产经营中的业务关系和活动，而差旅费则是用于员工出差途中的费用支出。关于你提到的1万多元的费用，这部分费用实际上是另一个公司员工的差旅费车票，但由于该员工在另一个公司买社保，你将其入账到了业务招待费中。从会计和税务的角度来看，这样做并不合适，因为这不符合业务招待费的核算范围。对于这种情况，更合理的处理方式是将这部分费用入账到差旅费中。这样既能反映费用的真实性质，也符合会计和税务的规定。但是，在更改入账科目之前，你需要确保有充分的凭证和依据来支持这一更改，比如员工的出差记录、车票等。至于汇算清缴表中出现的黄色感叹号和数据不符的问题，这可能是由于你填写的数据与税务系统中的数据不一致或存在其他错误导致的。建议你仔细检查填写的数据，确保与原始凭证和账目一致。如果确实存在误差，需要及时更正并重新提交。此外，对于更改入账科目和填写汇算清缴表的风险问题，确实存在一定的风险。如果税务部门在后续审查中发现你的处理存在问题，可能会对你的企业进行处罚或调整。

2024-03-21

48.甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额900万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出180万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出150万元。（5）实发工资1000万元，发生职工福利费100万元，职工教育经费40万元，工会经费10万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算2021年准予税前扣除的业务招待费；（2）计算2021年准予税前扣除的广告费和业务宣传费;（3）计算2021年准予税前扣除的捐赠支出；（4）计算2021年准予税前扣除的职工福利费支出；（5）计算2021年准予税前扣除的职工教育经费支出;（6）计算2021年准予税前扣除的工会经费支出；（7）计算2021年应纳税额。注：以上计算项目均须列出计算过程。您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

2022-06-14

您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

2022-06-14

您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

2022-06-14

您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

2022-06-14