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48.甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额900万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出180万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出150万元。（5）实发工资1000万元，发生职工福利费100万元，职工教育经费40万元，工会经费10万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022-06-14 18:02
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-14 18:19

您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248

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48.甲公司为居民企业，主要从事电脑生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额900万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出180万元。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出150万元。（5）实发工资1000万元，发生职工福利费100万元，职工教育经费40万元，工会经费10万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算2021年准予税前扣除的业务招待费；（2）计算2021年准予税前扣除的广告费和业务宣传费;（3）计算2021年准予税前扣除的捐赠支出；（4）计算2021年准予税前扣除的职工福利费支出；（5）计算2021年准予税前扣除的职工教育经费支出;（6）计算2021年准予税前扣除的工会经费支出；（7）计算2021年应纳税额。注：以上计算项目均须列出计算过程。 您好，计算过程如下 1. 招待费限额1=6000*0.005=30，限额2=180*60%=108，因此招待费允许扣除金额是30万元 2. 广宣费限额=6000*15%=900，本年度加上年结转=800+150=950，超过900，广宣费允许扣除金额是900 3. 捐赠限额=900*12%=108，允许扣除金额是108 4. 福利费限额=1000*14%=140，实际发生100，福利费允许扣除100 5. 职工教育经费限额=1000*8%=80，实际发生40，教育经费允许扣除40 6. 工费经费限额=10000*2%=20，发生10万，工费经费允许扣除10万 7. 应纳税所得额=900+（180-30）-100+（150-108）=992 应纳税额=992*25%=248
2022-06-14
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