演示账套

老师，您好！我们是农村社区居委会投资的一家农业公司，起步时政府帮我们投资建盖了大棚约70万，但是现在经营一年多了我们也没收到大棚建盖的发票。我需要暂估入账，计提折旧吗？如果需要，该怎么做账，出具凭证？

2025-11-07 08:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-07 08:40

1. 暂估入账（按预计金额 70 万）借：固定资产 —— 大棚 700000贷：其他应付款 —— 政府（或应付账款 —— 施工方） 700000 2. 计提折旧折旧方法：按直线法（平均年限法），大棚属于建筑物，税法规定最低折旧年限 20 年，预计净残值可按 5% 估算。月折旧额 = 700000×（1-5%）÷20÷12≈2770.83 元分录（按月计提）：借：生产成本（或农业生产成本） 2770.83 贷：累计折旧 —— 大棚 2770.83 三、凭证附件要求暂估入账凭证：需附大棚验收合格证明（社区或公司盖章）、工程结算单（预估金额）、政府投资相关文件（如拨款通知、立项批复）。折旧计提凭证：需附折旧计算表（注明原值、净残值、折旧年限、月折旧额）。四、后续取得发票的调整收到发票后，先红字冲销原暂估分录，再按发票金额重新入账：借：固定资产 —— 大棚（红字）700000 贷：其他应付款 —— 政府（红字）700000 借：固定资产 —— 大棚（发票金额）贷：其他应付款 —— 政府（发票金额）已计提的折旧无需调整，后续按新的入账价值和剩余折旧年限计提折旧。