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郭老师,我们原材料一部分卖废料了,有收到废料款,这个库存怎么减,要申报什么税吗,要开票吗,怎么做账,这个一整套的

2025-11-11 16:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-11-11 16:50

要开票的 确认废料成本(假设废料源于 A 原材料,按合理方式分摊成本,如重量比例、数量比例等):借:原材料 —— 废料 (估算的废料成本金额)贷:原材料 ——A 材料 (冲减原原材料成本) 销售废料时,结转废料成本:借:其他业务成本贷:原材料 —— 废料 增值税:销售废料属于增值税应税行为,需按适用税率 / 征收率缴纳增值税: 一般纳税人:按 13% 税率(若属于 “旧货” 或 “再生资源”,无特殊优惠,默认 13%); 小规模纳税人:按 3% 征收率(2023 年起,可减按 1% 征收)。 企业所得税:废料销售收入需计入企业收入总额,缴纳企业所得税,对应的成本可税前扣除。

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报废的,你有报废的证明吗?借营业外支出 贷原材料,需要有报废的证明。 然后丢失的这些是借管理费用 贷原材料, 应交税费,应交增值税,进项转出 生产损失的。如果是合理损耗,借生产成本 贷原材料。
2025-10-30
1. 先盘点原材料,按“废品销售、搬厂丢失、生产损失”分类统计差异; 2. 账务处理:废品卖时记“其他业务收入/成本”,丢失(非正常)记“营业外支出”、正常损耗记“制造费用”,生产非正常损失记“营业外支出”; 3. 税务上,废品收入报增值税,损失留存证明备核查。
2025-10-30
银行,那之前的材料可以使用吗?
2023-10-09
同学你好 上个月确认里面材料的话,这个月直接冲销应付账款
2021-03-10
同学你好 要的 按未开票收入来报
2024-02-23
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