老师，小规模季度需要计提税费吗，分录怎么做，什么时候做，例如第三季度。在9月。还是10月，

您好同学， 增值税 是否计提：小规模纳税人增值税采用简易计税方法，通常不需要提前计提。在发生销售业务时，直接计算应交增值税。  分录做法：在确认收入时，按销售额和征收率计算出应交增值税额。比如，第三季度某小规模纳税人销售商品取得含税收入10300元，征收率为3%（假设未享受优惠），不含税销售额 = 10300÷(1 + 3%) = 10000元，增值税额 = 10000×3% = 300元。分录为： 借：银行存款 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费 - 应交增值税 300  计提时间：在确认收入的同时进行账务处理，而不是集中在某个月末统一计提。  城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 是否计提：这些附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据，所以当季度有应交增值税时，就需要计提。如果季度销售额未超过免征增值税标准，无需缴纳增值税，也就不用计提这三项附加税。  分录做法：假设第三季度应交增值税为300元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则城市维护建设税 = 300×7% = 21元，教育费附加 = 300×3% = 9元，地方教育附加 = 300×2% = 6元。分录为： 借：税金及附加 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 应交税费 - 应交教育费附加 9 应交税费 - 应交地方教育附加 6  计提时间：在季度末（即9月末），根据本季度实际应交的增值税额计算并计提。  企业所得税 是否计提：需要计提。企业所得税是按季度预缴，年度汇算清缴。小规模纳税人要根据季度的利润总额来计算预缴的企业所得税。  分录做法：假设第三季度利润总额为10000元，企业所得税税率为25%（不考虑税收优惠），则本季度应预缴企业所得税 = 10000×25% = 2500元。分录为： 借：所得税费用 2500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 2500  增值税在确认收入时处理，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税在季度末（9月末）进行计提