朴老师，电商的运费可以作为长期待摊费用来待摊吗？我公司是集团的电商公司，电商店铺的主体有的是我电商公司，大部分店铺主体是集团的工厂。25年1-6月所有的运费（包括集团工厂店铺所使用的运费）都是我电商公司付的（大部分运费都是工厂的，因为卖的好的店铺主体都是工厂）。快递公司开的也是我电商公司的发票。25年7-12月的运费全是工厂付的。所以我想2025年1-6不属于我电商公司的运费我作为长期待摊费用，摊在25年7-12月里，没有摊完的甚至摊在26年，因为主体是电商的店铺量走的少，运费也用的少。电商公司25年7-12月就不用工厂把运费开在成本里了。

不可以。 1. 运费是当期销售费用，不属于长期待摊费用的核算范围，不能跨期摊销。 2. 1-6月电商代工厂付的运费，应挂其他应收款，由工厂计入自身费用，电商不能做长期待摊。 3. 7-12月工厂自付运费，直接由工厂入账，电商不处理。 4. 原方案存在费用主体错配、科目误用、税务和审计风险。

25年7-12月的运费（包含了电商公司7-12月的运费）全是工厂付的

不建议将运费计入长期待摊费用跨期摊销，运费属于当期费用，应按权责发生制在发生当期计入对应主体的销售费用。正确做法是按店铺主体拆分费用，电商代付时计入自身费用 + 挂其他应收款（工厂承担部分），工厂自付时直接计入自身费用，通过内部结算解决往来即可。

1-6月电商代工厂付的运费，应挂其他应收款，由工厂计入自身费用。但是工厂没有发票，工厂怎么入自己的费用呢？另外1-6月电商代工厂付的运费，挂其他应收款，这个其他应收款可以冲货款（电商公司卖的货是工厂的）吗？

工厂无发票无法税前扣除，需让快递公司红冲重开发票给工厂，或由电商开物流服务发票给工厂。 其他应收款（运费）可以冲抵货款，双方签往来抵消协议即可。

电商公司有开物流发票单位资质吗？25年运费，现在26年开可以吗？如果电商公司开了物流发票，这些运费就可以全部入费用？但是费用是25年的，重新开发票是26年的收入怎么办？

朴老师，25年1-6月的运费一共26万（包括帮工厂代付的运费），电商公司25年整年的收入36万，电商公司可以把26万运费直接全计入25年的费用吗？

电商公司开物流发票需具备一般纳税人 + 物流辅助服务经营范围，小规模可代开专票；无运输资质可开 6% 物流辅助服务发票，不能开 9% 运输服务发票。 2025 年运费 2026 年可补开，电商在开票当期申报增值税，工厂凭票在 2025 年汇算追补扣除。 工厂可凭票全额入费用，费用属 2025 年；电商开票收入属 2026 年，在 2026 年汇算申报即可。

电商开物流服务发票给工厂，电商开票收入属 2026 年，但是25年1-6月运费记在了25年，25年收入36万，运费26万，占比70%，明显不合理，这样会引起税务稽查吗？

会，高概率触发税务稽查预警，属于典型的收入与成本严重不配比，是金税四期重点监控的电商行业高风险点。

那我该怎么办呢？找之前的快递公司让其重新开发票也不行。

重新开发票得做跨年的

那25年1-6月的运费弄个运费分割单行吗？我公司是小规模纳税人，工厂是一般纳税人，快递公司开的发票有专票也有普票，可以分割吗？工厂拿着分割单可以税前扣除吗？