老师，我们是民办非营利企业，私立学校，利润表用的是民间非营利组织的业务活动表，平时银行结算财务费用分利息收入和手续费两种，是利息就计入其他收入科目，是手续费就计入其他费用科目，但是申报企业所得税的时候把这两项都自动提取到企业所得税16栏和17栏的营业外收入和营业外支出了，这样企业所得税设计分不够合理吧

老师，您好，我们公司是小规模纳税企业，我在做年度企业所得税申报表的时候，一进入页面就提示“ 根据您当前填报信息，属于小型微利企业，依据政策可免于填报：《一般企业收入明细表》（A101010）《金融企业收入明细表》（A101020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《金融企业支出明细表》（A102020）《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）《期间费用明细表》（A104000）"这样，那我们也是属于小型微利企业的，这样是不是就只要把数据填在主表“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”上就可以了？但我们去年有发生业务招待费和公益性捐赠支出的，而且这两个都超出了税前抵扣标准的，就真的不用作税前调整了吗？

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业外支出所得税费用借方发生额408720.0082450.0086000.0052100.004900.003000.0049820.00根据上述资料，编制该公司2007年度利润表。做利润表

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T，所属行业为制造企业。2022年度境内经营业务如下:1.取得销售收入3000万元。2.发生销售成本1500万元。3.发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用500万元(其中含业务招待费20万元、2022年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为利息支出)。4.发生各种税金50万元。5.取得营业外收入100万元(全部为处置圈定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目)，营业外支出77万元(含通过公益性社会团A市B希望小学捐款20万元，会计上记入“营业外支出”科目:支付税收滞纳金50万元，合同违约金5万元，会计上记入“营业外支出”科目:出售无形资产损失2万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收出”科目)。6.2022年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地缴纳了企业所得税)。7.计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨

综合分析题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）其他扣除项目有：向银行借入流动资金支付利息55万元；非广告性赞助支出80万元；支付税收滞纳金8万元；（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1）甲公司收入中，应计入年度企业所得税收入总额的金额是多少？2）甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是多少？3）甲公司在计算上述其他扣除项目时，不得扣除的项目金额是多少？4）计算甲公司2022年的应纳税所得额。