过期处理掉了一批库存，进项会被要求转出没？

董老师好，

您好，过期处理库存时，进项税是否转出主要看是否属于“非正常损失”：如果是正常过期（比如商品滞销、保质期自然到期）且没有管理不善（如妥善保管但卖不出去），‌不需要转出进项税‌‌；但如果是因管理不善（如保管不当导致霉变）或违反法律法规（如产品不合格被销毁），‌则需要转出‌‌。地区政策上，青海、安徽等地明确正常过期损失无需转出‌。账务处理时，正常过期报废的损失可计入“管理费用”，并能在企业所得税前扣除，需保留存货计税成本、报废说明等资料‌。

董老师这个库存大的原因是因为有大未开票收入没有申报导致成本没法结转，现在老板让我们清掉，总监就想了这个办法，让质检部门找关系出了个假报告，证明是正常过保质期，不是因为管理不善，每年都打算这样处理一批，那这样处理没问题是吧老师，他这计营业外支出，贷，库存商品就处理掉了，

您 好，这个风险大的，是偷税呀，我们是什么产品呀，这个过期的量大于同行，也有很大风险的

家居日用品的，总监上半年这处理了一批，打算每年处理一批，每批处理的金额100多万，

厨房用品，沫布洗碗布，垃圾袋这些

我的天，这个哪有过期，风险也太大了，总监胆子真大

老师你看就这笔分录处理了

分录是这么写的，关键，我们又不是食品这种，我的理解是这些厨房用品没有保质期的吧

有些货品是有保质期的，比如保鲜膜，保鲜袋这些，

哦哦，那这个就没有问题哦 根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

那就是说这种的 进项不用转出，营业外支出也可以税前扣除对吧老师，专项申报是怎么操作的