演示账套

@董孝彬老师早上好！

2025-11-17 09:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-11-17 09:59

朋友您好，感谢您的信任

快账用户1797 追问 2025-11-17 10:03

比如这月手续进项税是100元，一般收入是2万，简易收入是3万， 3÷5=0.6 那么10元进项税×0.6＝6就是应该转出的进项税么？这样么？分录和申报分别怎么做？

齐红老师解答 2025-11-17 10:06

朋友您好，如果这个月进项税是100元，一般计税收入20000元，简易计税收入30000元，按简易收入占总收入比例（30000÷(20000%2B30000)=0.6）计算，应转出进项税是100×0.6=60元（不是10×0.6=6），分录是借：相关成本费用60 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）60，申报时在增值税申报表附表二“进项税额转出”栏填60元，主表“进项税额转出”栏也填60元，一般计税可抵扣进项税是100-60=40元，简易计税按收入和征收率算税（不抵扣进项）。