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老师您好,销售自己使用过的固定资产,3%减按2%的税率征收,表中应如何填写

2025-11-17 12:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-11-17 12:26

同学,你好
一般纳税人销售自己使用过的固定资产,符合相关规定的,可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策,填表方法如下:

1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额,销售额=含税销售额÷(1%2B3%),销项税额=销售额x3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11栏对应的列次。

2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中“减税性质代码及名称”选择“0001129924”,对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.《增值税及附加税费申报表》主表第5栏填写“按简易办法计税销售额”,第21栏填写“简易计税办法计算的应纳税额”,第23栏填写“应纳税额减征额”,第24栏填写“应纳税额合计”。填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》《增值税减免税申报明细表》后,系统会自动生成《增值税及附加税费申报表》主表的数据。

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快账用户9837 追问 2025-11-17 12:37

老师,您好,税局直接按40/1+2%*2%算的税,我怎么填

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快账用户9837 追问 2025-11-17 12:39

直接按销售额除以3%算出不含税金额,不含税价*3%-税局让缴的税款,倒挤出减免的税可以吗

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齐红老师 解答 2025-11-17 12:40

同学,你好
是可以的

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快账用户9837 追问 2025-11-17 12:41

我是这样倒挤的

我是这样倒挤的
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齐红老师 解答 2025-11-17 12:43

同学,你好
倒挤是可以的

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快账用户9837 追问 2025-11-17 12:49

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-11-17 12:49

不客气,祝工作顺利

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你好 开票是按3%开票哈。 只是申报  减按2%  
2021-03-09
、 销售2008年12月31日前购买的固定资产 一般纳税人,销售08年12月31日前不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法,3%的征收率计算缴纳增值税。这时候企业是可以开具增值税专用发票的; 也可以选择享受减税优惠政策,3%减按2%征收率缴纳增值税,这时候企业享受了优惠政策,不可再开具增值税专用发票,只能开具普票。  2、 销售2008年12月31日后购买的固定资产 一般纳税人销售增值税转型之后的固定资产,由于其购入时的进项税额已经抵扣,就按照正常销售处理,按照13%的税率计算销项税额,开具增值税专用发票。 3、 小规模纳税人(不包括其他个人)销售使用过的固定资产 对于小规模纳税人,其购入时点不管是转型后还是转型前,进项税额都没有抵扣,直接适用简易计税方法,可以选择享受3%减按2%征收率的优惠缴纳增值税,这时不可以开具增值税专用发票,也可以选择不享受优惠,按照3%征收率缴纳增值税,这时就可以开具增值税专票了。 
2021-03-23
你好一般纳税人出售使用过固定资产简易计税,也是这个,对应小规模出售使用过固定资产也是这个  ,小规模销售使用过物品是按3% 自然人销售使用过物品免增值税,(包括固定资产,)
2021-05-10
您好,一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,按照简易办法3%减按2%征收增值税。
2021-07-22
你好;比如1.如果是适用简易计税3%减按2%的: 填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11行“3%征收率的货物及加工修理修配”的相应栏次;2.减了的1%的部分填写在主表的23栏“应纳税额减征额”,且需要填写《增值税减免税申报明细表》的减税项目相关栏次 
2024-01-08
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