未报关样品收汇出口，进項有专票，请问从进到销再到收汇，再到汇算清缴怎么做会计分录，谢谢

一、采购样品（进项有专票）借：库存商品（样品成本）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等注：因样品未报关出口，进项税额不得抵扣，需转出：借：库存商品（进项税额转出金额）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）二、样品出口（未报关，视同内销）借：应收账款（收汇金额，折人民币）贷：其他业务收入（样品销售收入）应交税费 — 应交增值税（销项税额）（按适用税率计算，如 13%）三、收汇借：银行存款（实际到外汇，折人民币）财务费用 — 汇兑损益（差额，可借可贷）贷：应收账款四、结转样品成本借：其他业务成本贷：库存商品（含进项转出金额的总成本）汇算清缴无需调整

2025-11-17

按照《增值税检查办法》规定，纳税人对于税务机关查处的有关增值税的问题，在进行账务处理时，设置应缴税费-增值税检查调整科目进行调整处理。对于你谈到的问题，假如只有这一个问题的话，应做如下处理：（1）借：原材料等相关科目贷：应缴税费-增值税检查调整（2）借：应缴税费-增值税检查调整贷：应交税费-未交增值税（3）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款等科目

2020-10-12

同学你好，货物出口是零税率，不征收增值税，收入按FOB价算，在账务里面注明外币单位，再按当日汇率折算为人民币。

2020-08-26

你好，拿到发票以后直接入账就可以。

2024-06-03

你好，出口退税会计分录 (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：借：其他应收款--出口退税贷：应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷：应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款--出口退税

2024-12-21