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专票先入账后抵扣怎么做会计分录

2025-11-18 19:19
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-11-18 19:20

您好同学，当企业采购取得专用发票先入账、后期抵扣时，需要分情况处理，下面为你详细介绍相关会计分录： 当月入账但当月不认证抵扣 企业取得增值税专用发票当月暂不认证抵扣时，进项税额应计入“应交税费——待认证进项税额”科目。 采购货物或服务时： 借：原材料/库存商品/管理费用等（根据采购内容确定科目） 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款等  后期认证通过时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额  举例说明 甲公司为一般纳税人，2025年11月10日采购一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已通过银行转账支付。甲公司当月未认证该发票，于12月认证通过。相关分录如下： 2025年11月10日采购时： 借：原材料 10000 应交税费——待认证进项税额 1300 贷：银行存款 11300  2025年12月认证通过时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：应交税费——待认证进项税额 1300 

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您好同学，当企业采购取得专用发票先入账、后期抵扣时，需要分情况处理，下面为你详细介绍相关会计分录： 当月入账但当月不认证抵扣 企业取得增值税专用发票当月暂不认证抵扣时，进项税额应计入“应交税费——待认证进项税额”科目。 采购货物或服务时： 借：原材料/库存商品/管理费用等（根据采购内容确定科目） 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款等  后期认证通过时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额  举例说明 甲公司为一般纳税人，2025年11月10日采购一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已通过银行转账支付。甲公司当月未认证该发票，于12月认证通过。相关分录如下： 2025年11月10日采购时： 借：原材料 10000 应交税费——待认证进项税额 1300 贷：银行存款 11300  2025年12月认证通过时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：应交税费——待认证进项税额 1300 
2025-11-18
您好，借：原材料 1000 应交税费——应交增值税（进项税额） 100 贷：银行 1100 2.借：原材料 1000 应交税费-待认证进项税额 100 贷：银行 1100 先做到 借：应交税费-待认证进项税额，需要勾选的月份 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额
2024-10-12
你好，计入应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）
2022-02-17
你好，发票没有勾选抵扣 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目
2022-07-08
你好， 借：库存商品等 应交税费- 待认证增值税进项 贷：应付账款 借：应交税费- 应交增值税进项税，贷：应交税费- 待认证增值税进项
2022-10-17
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