企业所得税申报财务处理没有设应付职工薪酬_工资二级科目怎么填列申报栏

您好，没有设置“应付职工薪酬_工资”二级科目，填列申报栏时不用管有没有这个科目，直接从账上找实际计入成本费用的工资金额，比如从“管理费用_工资”“销售费用_工资”“生产成本_人工”等科目里把全年合计数加起来，比如管理费用工资80万%2B销售费用工资50万=130万，把这个总数填到《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行“一、工资薪金支出”的“账载金额”里，如果这些工资当年都实际发了，“实际发生额”和“税收金额”也填130万，按实际发工资情况如实填，不用纠结有没有单独设应付职工薪酬_工资这个二级科目。

还有福利费，工会，职工教育费，等应付职工薪酬二级科目都放在第一栏吗？

不是，福利，工会经费，教育经费等不填在第一栏工资薪金支出，要分别填在A105050表 的第2.3.4栏

是看季度期末余额填列吗？

不是的，看全年实际计入成本费用的金额，不是看期末，是全年发生额

看本年累计发生额吗？