老师，预缴企业所得税申报表里面新增的职工薪酬栏次，实际支付的给职工的应付职工薪酬，可以直接取数应付职工薪酬工资二级科目的借方数？但是有个问题，因为像发放的节日福利补贴我们做账是计入到福利费，通过应付职工薪酬科目来过渡，也是要跟工资一起申报个税的，如果只是取数应付职工薪酬工资二级科目的借方数的话，那不就跟个税申报收入不匹配了吗？

那实际发给职工的应付职工薪酬，是直接取数1-9月所属期个税申报收入的金额吗？发放节日补贴，也是要和工资一起申报个税的吗？我这边做账像发放节日补贴是计入福利费科目，然后通过应付职工薪酬-福利费科目过渡，没有计入到工资科目。

你好。你的三个问题的答复都是：是的。你的分录没有错。填应付职工薪酬的时候也方便取数

老师，税局比对也是预缴企业所得税申报表里填的实际支付给职工的职工薪酬的数据和申报1-9月个税的累计收入金额做比对吗？

是的哈。但是这几天有同学反映电子税务局比对有问题。如果你确认数据一致，可以忽略税务局的提醒

老师，您看一下我们财务经理在群里通知的。她说的是不是不对，因为我们个税申报的收入除了工资还有发放的节日补贴，而节日补贴我们是计入的福利费，所以，不能只取数应付职工薪酬-工资的数据是吧？

同学你好，图片上不对哈。你的理解才是对的哈

老师，但是征纳互动的老师发过来的我看了下，确实是只填应付职工薪酬-工资二级科目的借方发生额

这个图片上的内容没有问题。你说的是你的福利费是计入应付职工薪酬-福利费，这部分也并入工资薪金申报了个税，那在填实际支付应付职工薪酬的时候，就需要填这部分福利费。

如果你的福利费没有在申报个税时申报数据，你再填企业所得税的时候，就不包含福利费的数据