Q
发现前年和去年的成本有出入，根据发票开具时间，前年的成本计入了去年，去年的成本计入了今年，导致今年库存虚增，可以直接返回到前年更改吗？不可以的话，账务应该怎么处理，可以的话，税务具体应该怎么做
2025-11-19 09:44
2025-11-19 09:46
一、账务处理步骤（以 “前年成本计入去年” 为例，去年成本计入今年同理） 1. 调整前年成本错计（增加前年利润，减少去年利润） 借：库存商品（或相关成本科目）贷：以前年度损益调整 —— 调整去年主营业务成本 2. 调整去年所得税影响（若前年成本计入去年导致去年多计成本、少缴所得税） 借：以前年度损益调整 —— 调整所得税费用贷：应交税费 —— 应交企业所得税 3. 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润 4. 调整盈余公积（若有） 借：利润分配 —— 未分配利润贷：盈余公积 二、税务处理要求 企业所得税追溯调整： 前年成本应在前年汇算清缴中扣除，错计到去年需向税务机关申请追补扣除（期限不超过 5 年）。 提交《专项申报说明》，说明错计原因、调整金额，经税务机关认可后，追补至成本发生年度（前年）扣除，多缴税款可抵减当年或申请退税。 增值税与其他税费： 若成本涉及增值税进项税，需确认发票抵扣是否合规，无特殊调整（发票开具时间不影响进项抵扣，只要业务真实）。 三、“去年成本计入今年” 的补充处理 今年库存虚增是因为去年成本未计入，需同步调整今年账务：借：以前年度损益调整 —— 调整去年主营业务成本贷：库存商品
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