2024年有暂估10万的成本，截止到2025年5月31日前都没有来票，所以汇算清缴时针对这10万做了纳税调增，已补交企业所得税，所以补缴企业所得税，这10万的暂估是不是应该冲掉，因为已经缴税了，比如做借：以前年度损益调整 -10万 贷：应付账款-暂估 -10万，请问是这样做吗？

不好意思，收到票就把去年的冲掉，重新做分录在今年进行税前扣除。

收不到了，就是多暂估了

收不到票，那你就把暂估多的成本冲掉。

直接做借：以前年度损益调整 -10万 贷应付账款-暂估-10万？

你这样可以的。如果你是小企业会计准则吗，也可以不用以前年度损益调整科目。

小企业会计准则是用什么科目呢

就是用正常的成本费用科目就可以了。

还有一点我想问下，比如我2025年收到票了，那就是先冲暂估 借：主营业务成本-10万 贷：应付账款-暂估 -10万。然后收到票借：主营业务成本 10万 贷：应付账款 10万。这样的话主营业务成本是0 ，2024年汇算清缴时，针对这10万补缴了企业所得税，但是2025年收到票应该要享受纳税调减10万，但是这样做账的话，2025年成本为0，就不会享受纳税调减，我有点没转明白，麻烦老师解答下