建筑公司，因为24年的成本票要25年才开，24年开不出来，所以在25年一季度暂估了24年的成本，比如说100万，然后25年4月份票进来了100万，再红冲掉1季度暂估的100万成本，这个分录上我没搞懂，这个暂估的时候是做：借：主营业务成本 贷：暂估，然后来票做借：以前年度损益调整，贷：应付账款，然后做一笔红冲：借：主营业务成本 红字贷：暂估 红字？ 然后所得税汇算清缴纳税调减？

没看懂。我暂估的分录怎么做？

借主营业务成本贷、应付账款。

我暂估的分录应该是 比如暂估10万 借以前年度损益调整10，贷应付账款-暂估10？ 然后来票实际是9万，就借 借以前年度损益调整9，贷应付账款-暂估9，在红冲那笔10万，所以不影响主营业务成本这个科目

2024年借主营业务成本带贷应付账款，如果没有做的话， 你红冲今年暂估借应付账款借主营业务成本负数，然后借以前年度损益调整贷应付账款会算清剿纳税调减

那如果24年做了主营业务成本，贷应付账款暂估，我25年来票了怎么做分录。就是借以前年度损益调整，贷应付账款，然后再红冲24年的主营业务成本，贷应付账款？

如果24年没有做主营业务成本，贷应付账款暂估，我就25年汇算清缴之前做一笔主营业务成本，贷应付账款暂估，然后来票做一笔借以前年度损益调整，贷应付账款，最后再红冲主营业务成本，贷应付账款暂估？是这样子吗

红虫2024年的借应付账款贷以前年度损益调整，因为跨年了 第二个最后一个红冲今年红冲做负数

那如果24年做了主营业务成本，贷应付账款暂估，红冲分录是：借应付账款，贷以前年度损益调整是吧，这样应付账款冲掉了，主营业务本来借方，现在用贷方以前年度损益调整来表示