老师，差额作营业外支出，这部分坏账可以税前扣除吗，是否要出审计报告，是不是资料留存备查就可以

您好，根据2011年25号文留存备查资料就可以税前扣除

2020-12-17

你好，根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条，企业逾期三年以上的应收款项，若已在会计上作为损失处理，可作为坏账损失税前扣除，在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中填报资产损失金额，无需调增应纳税所得额。只需留存相关资料备查。

2025-04-23

同学，你好嗯嗯，是的

2024-04-28

小企业会计准则做帐可以坏账损失在以下几种情况中企业所得税前可以扣除： 1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; 2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; 3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; 4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; 5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

2023-10-18

同学您好，可以税前扣除的，累计折旧是前期该固定资产累计已经计提的折旧。

2022-01-05