老师，我们是小企业会计准则有笔应收账款坏账，现在确认坏账时直接入营业外支出，是不是到明年汇算清缴时要向专管员打专项报告后，税务认可了，就可以税前扣除。谢谢！

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

老师，就是我们公司账务处理，计提应收账款坏账准备，营业外支出就增加，因为没有信用减值损失科目，这是计提坏账准备，税法不认可我到时候汇算清缴调增企业所得税就可以了，但是我的账是可以计提坏账准备的哈，老师，因为应收账款没收到款，如果就一直放在应收账款，我们未分配利润实际是虚数，因为未分配利润数据来源于收入个支出，收都没收回钱，所以未分配利润是虚数，按照未分配利润来看分红，不符合真实，我不知道我理解对不对，老师

就是老师，我们应收账款三年以上未收到款，作坏账准备，体现在营业外支出，报表上营业外支出多了一百多万，我这边参考体现有营业外支出数据，报所得税，会不会被税务局提醒你这个营业外支出怎么回事，然后我说计提坏账准备，然后他说税务局不认，是不是叫我调回来，到时候调回来利润自然高了，就要被喊补企业所得税，实际上我就算挂了在营业外支出，但是明年汇算清缴时候我也不会作税前抵扣，我也会调增企业所得税，我就怕我这次做在营业外支出税务局叫我调回来补税就麻烦了，老师你觉得税务局有这个可能吗

老师，我们是小企业会计准则有笔应收账款坏账，现在确认坏账时直接入营业外支出，是不是到明年汇算清缴时要向专管员打专项报告后，税务认可了，就可以税前扣除。谢谢！

老师，我们目前是工业小微企业，今年有笔应收账款260万的坏账计入营业外支出，请问我明年汇算清缴时这笔营业外支出是不是要调增，如果我调增了是不是就不符合小微企业的认定了。谢谢！