机器设备出口都是免税吗？

出口退税企业的机器设备不能退税的情况下，部分情况可以留抵，部分情况不可以，以下是具体说明：适用免抵退税办法的企业如果企业适用免抵退税办法，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税规定条件的，即纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策等，可以申请退还留抵税额。适用免退税办法的企业相关进项税额不得用于退还留抵税额。若企业出口的机器设备适用免退税办法，那么其对应的进项税额不能用于留抵退税。部分取消出口退税的出口货物视同内销征税根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，部分取消出口退税的出口货物，不适用增值税退（免）税政策，应按视同内销货物征收增值税，不属于《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）中“适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额”的情形，符合留抵退税条件的，可以按规定申请留抵退税。

2025-01-14

齐红老师解答 2025-11-20 19:22

您好，这个问题字少，但我回答只能字多，要分情况说。机器设备出口并非全部免税，其税收政策主要分为三种形式：‌出口免税并退税‌（对出口环节不征税并退还之前环节已缴税款，适用于一般设备出口‌）、‌出口免税不退税‌（因前环节已免税，出口时无需退税，如来料加工复出口货物‌）和‌出口不免税也不退税‌（对限制或禁止出口设备照常征税且不退税，如天然牛黄、麝香）。具体政策因情况而异：一般设备出口‌：通常适用免税并退税政策，需符合条件（如取得增值税专用发票等）‌。二手设备出口‌：若未抵扣进项税额，可申请免退税，但需在报关出口后次年4月30日前申报‌。特殊区域政策‌：如横琴粤澳深度合作区，区内企业进口自用机器设备可免征关税、增值税和消费税（不含飞机、汽车等交通设备）‌。限制类设备‌：如天然牛黄、麝香等禁止出口设备，需征税且不退税。申报要求‌：免税或退税需满足特定条件（如企业资质、货物类型），并按时申报‌。