甲公司持有乙公司70%的股份，2024年乙公司向甲公司销售商品1200万元，其销售成本为900万元，该商品的销售毛利率为25%。甲公司购进的该商品2024年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司(子公司)2025年继续向甲公司(母公司)销售商品600万元，其销售成本为420万元，该商品的销售毛利率为30%。2025年甲公司将2024年购进的存货对外销售70%,剩余30%形成期末存货；本年度从乙公司购进的商品2025年对外销售60%,40%形成期末存货。甲公司对外销售售价为进价的120%。要求:1、2024年编制合并财务报表时的抵减分录；编合并工作底稿。(1)抵减分录。(2)编合并报表工作底稿。2、2025年编制合并财务报表时，调整和抵减分录；编合并工作底稿。(1)抵减分录。(2)编合并报表工作底稿。工作底稿我真的不会呜呜呜

你好，学员借营业收入70000 贷营业成本存货（70000-64000）*60%

2023-07-02

你好，学员借营业收入70000 贷营业成本存货（70000-64000）*60%

2023-07-02

（1）20x8 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销内部销售收入和销售成本：借：营业收入 100,000 贷：营业成本 100,000 ②抵销期末存货中包含的未实现内部销售利润：期末存货未实现内部销售利润 = （100,000 - 80,000）×（1 - 80%） = 4,000（元）借：营业成本 4,000 贷：存货 4,000 ③抵销存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税：借：递延所得税资产 1,000（4,000×25%）贷：所得税费用 1,000 （2）20x9 年合并工作底稿的抵销分录： ①抵销期初存货中未实现内部销售利润：借：年初未分配利润 4,000 贷：营业成本 4,000 ②抵销期初存货中未实现内部销售利润相关的递延所得税资产：借：所得税费用 1,000 贷：递延所得税资产 1,000

2024-07-01

同学你好 (一)、影响利润表项目的事项的抵销分录如下：借：年初未分配利润贷：盈余公积(对以前提取的盈余公积抵销) 固定资产原价(对以前固定资产原价中虚增集团利润抵销) 主营业务成本(如果以前存货在本年全部未售出，应贷：存货) 无形资产(对以前无形资产中虚增集团利润抵销) 营业外收人(对固定资产退出集团时原未实现利润转为已实现利润的抵销) 借：累计折旧(对以前多提折旧的抵销) 坏账准备(对以前多提坏账的抵销) 营业外收人(对以前集团内部固定资产交易产生的净收益的抵销) 存货跌价准备(对以前固定资产、无形资产、在建工程计提的减值准备抵销) 贷：年初未分配利润 (二)、影响资产负债表及利润分配表项目的事项抵销(按本期累计余额抵销) 借：应付(票据)账款贷：应收(票据)账款借：应付债券合并价差(或贷) 贷：长期债权投资借：应付利息(股利) 贷：应收利息(股利) 借：其他应付款贷：其他应收款

2022-12-12