老师 我想问一下，成本100，可变现净值20，计提减值准备80。过了几个月，成本100，可变现净值150。减值得转回。1️⃣转回50。2️⃣期末50，期初80，期末➖期初=50-80=-30，转回30。2️⃣理解的是对的吧

甲公司2018年税前会计利润为1000万元，所得税税率为25%，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，发生如下经济业务:⑴库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价准备80万元，年末账面余额为350万元，相应的跌价准备为110万元。⑵甲公司的商标权自2017年年初开始摊销，原价为90万元，税务上对此原价是认可的。无残值，会计上采用五年期直线摊销法摊销，2017年年末商标权的可回收价值为40万元，税法上则采取10年期直线法摊销，具体减值后无形资产原摊销期限和摊销方法等不变。⑶2017年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产。2017年年末，此投资的公允价值为110万元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，卖价为120万元，假定无相关交易费用⑷应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元根据以上资料，判断甲公司各项资产产生的差异及相关金额并计算当年的应纳税所得额。(解题思路:本题需考虑是新增的差异还是转回的

11、公司因地震毁损原材料一批，该批材料实际成本为12万元，增值税税额1.56万元。残料变价收入1万元，保险公司按合同约定赔偿4万元。12、公司期初的所有者权益为：股本为500万元(面值为1元），资本公积100万(其中股本溢价80万元），盈余公积50万元，未分配利润60万元。本期经董事会批准以每股6元的价格回购本公司股票20万股并按期注销。13、12月1日公司“坏账准备一应收账款〞科目货方余额为1万元。12月16日，收回己作坏账转销的应收账款2万元。12月31日，应收账款账面余额为110万元。经减值测试，应收账款的预计末来现金流量现值为100万元。求会计分录（带金额）

甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2019年末成本800万元，可变现净值750万元；2020年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2019年末结存的存货在2020年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2020年存货跌价准备对当期损益的影响金额为-20万元。销售存货结转存货跌价准备25万元，又因2020年末补提存货跌价准备5万元，所以2020年末的余额为贷方余额30万元，所以2020年存货跌价准备对当期损益的影响金额为起初的贷方余额50-期末的贷方余额30=20万元，我想问一下老师这种计算方法对吗

会计分录一.DN有限责任公司按照，成本可变现净值执低规则”对期末存货进行计价。2018年末存货次法面成本为100万元。①若2018年年末存货可变现净值估算为90万元，写出年丰计提存货跌价准备会计分录。②若2019年年丰存货可变现宁值估算为85万元，写出年末计提存货跌价准备的会计分录。③若2020年年未存货可变规峰值估算为97万元，写出减>冲存货跌价准备的会什分录⑧若2021年年末存货可变现峰值估算为105万元，写出冲减存货跌价准备之会冲分录若2021年2月10日，DN有限责任公司将上述存货以110万元的价格出售，增值税销项税额为14.3万元项项已收存银行，写出销售存货及结转销售成本的会计分录。二.DN有限责任公司于2020年1月6日购入NF机械厂发行的公司质毒.该笔债卷于2019年1月1日发行。面值为1000万元，票面利率为5%.债券利息按年支付。有限公司将其划分为交易性全资多。支付的买价为1060万元(其中包含已刻付息期但尚未支付利息50万元)，另外支付技易老用20万元。1写出2020年1月6日DN有限责任公司购入上述债券。

1.适用的所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为27万元练习题:乙公司2019年有关所得税资料如下:递延所得税负债期初余额为18万元。3.当年取得国债利息收入30万元;因违反环境保护被相关部门罚2.2019年利润表中的利润总额为1200万元。4.年末,存货账面成本为850万元,可变现净值为800万元,年末款100万元:非广告性赞助支出50万元。5.2018年1月开始计提折旧的一生产设备,成本为500万元,使用计提了存货跌价准备50万元。年限为10年,净残值为0.会计按双倍余额递减法计提折旧,税法按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同。6.年末,计提了产品保修费用45万元,作为销售费用计入当期损益,同时确认为预计负债。年末预计负债余额为45万元。7.持有的交易性金融资产成本为100万元,期末公允价值为130万元,公允价值变动损益计入当期损益。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。8当年发生1600万元广告费支出,作为销售费用计入当期损益公司当年实现销售收入10000万元。假设除上述事项外,没有其他纳税调整事项。进行该公司2019