发现以前年度生产成本多记比如20万，同时结转到产成品库存商品了，然后库存商品又销售了，主营业务成本结转按加权平均算的单价结转主营业务成本，现在调账的话怎么调

您好，发现以前年度多记了20万生产成本，并且已经全部销售结转了成本，现在调账的核心就是用“以前年度损益调整”这个科目来修正去年的利润。首先，你要把多记的成本冲回来，增加未分配利润，分录是借以前年度损益调整200000，贷利润分配—未分配利润200000；然后，因为利润增加了，要考虑所得税的影响，假设税率25%，那就是要补税50000，分录是借以前年度损益调整50000，贷递延所得税负债50000；最后，把“以前年度损益调整”科目结平，把净增加的利润计入未分配利润，分录是借利润分配—未分配利润50000，贷以前年度损益调整50000，这样算下来未分配利润净增加了150000，计算过程是200000-200000×25%=150000，最后别忘了在今年的财务报表附注里写清楚这个调整情况

等于是生产成本多了20万结转到库存商品就多了20万，库存商品销售是以移动加权平均算的结转销售成本的金额。是不是应该还做一个借库存商品负数二十万，贷以前年度损益调整20万？不需要考虑销售结转成本按移动加权算成本吗？老师

直接调未分配利润，不动库存商品，修正去年的利润

哦哦知道了