老师，麻烦老师帮我看一下这两张表，应交税费是31475.47，总机构分摊税费是31475.47×25%=7868.87，分机构为什么是15737.73，而不是总税款31475.47-总机构的7868.87=23606.6

老师，什么是分支机构的三因素分摊比例。

三因素分摊比例是汇总纳税企业分配所得税的依据，按分支机构上年度营业收入、职工薪酬、资产总额各占 33.33% 权重计算，用于分摊总机构剩余 75% 的企业所得税。

麻烦老师我再问一下，总机构的应纳税额为什么不填在第一张表的总机构分摊行次的实际应分摊所得税那一列，而填在了总机构财政集中分配行的实际应分摊所得税的那一列。

这是汇总纳税的法定规则，总机构分摊的 25% 税额需拆成两部分：50% 填 “总机构分摊” 行（就地入库），50% 填 “总机构财政集中分配” 行（缴中央国库），并非全部填在一个行次，最终总额仍符合 25% 的分摊要求。

老师，总机构和分机构分摊比例是按什么确定的，是税法确定还是单位确定。

同学你好 是总公司分配的

老师，麻烦老师我再问一下啊，计提企业所得税时附件需要什么。

这个不需要附件的哦

老师，企业所得税是季度申报，如果在10月份审报后按审报表上的应缴税额把帐做到10月份，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，然后再借：应交税费-应交企业所得税，贷银行存款，老师这样做帐可以不，这样金额会没有出入。