演示账套

老师，公司的一块土地出租了，要交哪些税？

2025-11-26 12:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-26 12:08

增值税：一般纳税人按 9% 税率计税；若出租的是 2016 年 4 月 30 日前取得的土地，可选 5% 征收率简易计税；小规模纳税人适用 5% 征收率，且月租金≤10 万元（季度≤30 万元）可免征。城建税及附加税费：以实际缴纳的增值税为计税依据。城建税按公司所在地分 7%（市区）、5%（县城 / 镇）、1%（其他区域）；教育费附加 3%、地方教育附加 2%。增值税免征时，这些附加税费也同步免征。印花税：土地租赁合同属于财产租赁合同，按租赁金额的千分之一缴纳，税额不足 1 元按 1 元计税，出租方和承租方均需缴纳。城镇土地使用税：由公司（土地使用权人）缴纳，按出租土地的实际占用面积，乘以当地规定的每平方米年税额计算，各地土地等级对应的税额标准不同。企业所得税：出租土地的租金收入需并入公司当年应纳税所得额，扣除相关成本费用后计税，一般税率为 25%，符合条件的小型微利企业等可享受对应的税率优惠。