取得市场采购的报关单怎么申报增值税

您好，取得市场采购报关单（海关监管代码1039）申报增值税重点是，先确认主体是市场采购贸易经营者且备案了，货物用1039报关且在试点范围，然后通过在市场采购贸易联网信息平台录出口货物信息生成免税清单，平台会把清单传给税务局，申报时在增值税申报表填免税销售额，小规模填主表第7或8栏，一般纳税人填主表第8栏和附表一第18栏免税项目，还要填减免税申报明细表选对应代码比如01129902，留存备案证明、报关单、免税清单、购货普票、收汇凭证备查，要是没按时申报或申报不实就视同内销征税，一般纳税按适用税率算销项税，小规模按征收率比如3%算应纳税额，公式小规模应纳税额=含税销售额除以(1加3%)乘3%，分录视同内销时一般纳税人借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税额，小规模借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税，贷和借金额相等。

当月的市场采购报关单要当月申报收入，不申报后期视同内销处理是这样理解吗老师

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有市场采购报关单，电子税务局查不到报关单信息，是单位没有做备案的原因吗？还需要备案吗？没有进项企业所得税这一块有预缴的标准吗