董老师 还是继续上次我们公司的情况 前期刚在国外开店铺的时候 我老板往国外投资了30万 这些钱国外还没回给老板 然后今年五月份的时候 我们国外租赁了一个新的厂房 这个厂房所花费的全部费用我们也是列入投资款了 这部分我们算净利润的话 没有扣减 这样的话对不 要是这样操作的话 老板投入的钱 还有就是新租赁的厂房产生的费用 我们分别记录到资产负债表的哪里合适
一、老板投入 30 万投资款（未收回，属对境外公司投资） 入账分录： 借：长期股权投资 — 境外店铺 300000 贷：实收资本 — 老板 300000 资产负债表列示： 资产端：“长期股权投资”（非流动资产类） 负债及所有者权益端：“实收资本”（所有者权益类） 二、新厂房租赁费用（分两种情况） 情况 1：长期租赁（租赁期≥1 年，符合资本化条件） 支付租赁费时（假设总租金 10 万）： 借：使用权资产 100000 贷：银行存款 / 其他应付款 100000 后续摊销（按租赁期分摊）： 借：管理费用 — 使用权资产摊销 贷：使用权资产累计摊销 资产负债表列示： 资产端：“使用权资产”（非流动资产类），扣除 “使用权资产累计摊销” 后列示净额 负债端：若未付款，“其他应付款”（流动 / 非流动负债，按付款期限划分） 情况 2：短期租赁（租赁期 < 1 年，费用化） 预付租金时： 借：预付款项 — 厂房租金 贷：银行存款 按月摊销时： 借：管理费用 — 租金 贷：预付款项 — 厂房租金 资产负债表列示： 未摊销部分记 “预付款项”（流动资产类） 若未预付直接欠款，记 “应付账款”（流动负债类） 三、净利润计算说明（关键） 老板投入的 30 万是 “资本性支出”，计入所有者权益，不影响净利润； 厂房租赁费用：长期租赁的 “摊销额” 会计入管理费用，冲减净利润；短期租赁的 “租金摊销” 也计入管理费用，冲减净利润； 你当前 “净利润未扣减” 仅针对 “初始投入 / 预付租金”（正确），但后续摊销需计入费用并扣减净利润。
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