演示账套

董老师还是继续上次我们公司的情况前期刚在国外开店铺的时候我老板往国外投资了30万这些钱国外还没回给老板然后今年五月份的时候我们国外租赁了一个新的厂房这个厂房所花费的全部费用我们也是列入投资款了这部分我们算净利润的话没有扣减这样的话对不要是这样操作的话老板投入的钱还有就是新租赁的厂房产生的费用我们分别记录到资产负债表的哪里合适

2025-11-27 09:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-27 09:47

一、老板投入 30 万投资款（未收回，属对境外公司投资）入账分录：借：长期股权投资 — 境外店铺 300000 贷：实收资本 — 老板 300000 资产负债表列示：资产端：“长期股权投资”（非流动资产类）负债及所有者权益端：“实收资本”（所有者权益类）二、新厂房租赁费用（分两种情况）情况 1：长期租赁（租赁期≥1 年，符合资本化条件）支付租赁费时（假设总租金 10 万）：借：使用权资产 100000 贷：银行存款 / 其他应付款 100000 后续摊销（按租赁期分摊）：借：管理费用 — 使用权资产摊销贷：使用权资产累计摊销资产负债表列示：资产端：“使用权资产”（非流动资产类），扣除 “使用权资产累计摊销” 后列示净额负债端：若未付款，“其他应付款”（流动 / 非流动负债，按付款期限划分）情况 2：短期租赁（租赁期 < 1 年，费用化）预付租金时：借：预付款项 — 厂房租金贷：银行存款按月摊销时：借：管理费用 — 租金贷：预付款项 — 厂房租金资产负债表列示：未摊销部分记 “预付款项”（流动资产类）若未预付直接欠款，记 “应付账款”（流动负债类）三、净利润计算说明（关键）老板投入的 30 万是 “资本性支出”，计入所有者权益，不影响净利润；厂房租赁费用：长期租赁的 “摊销额” 会计入管理费用，冲减净利润；短期租赁的 “租金摊销” 也计入管理费用，冲减净利润；你当前 “净利润未扣减” 仅针对 “初始投入 / 预付租金”（正确），但后续摊销需计入费用并扣减净利润。