老师 现收到零售商100万货款农药款 明年才发货 年底如何税务处理

2020年预付了一笔货款，购入库存商品，当年销售方开具了发票，我公司一直没入帐，今年才发现了纸质发票，帐务如何处理？

一、某制药厂为增值税一-般纳税人，2020年4-6月发生如下业务。(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税) ,货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统- -监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 (4)4月20日销售药品- ~批,价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得专用发票。 (6)5月15日采取分期收款发出药品一-批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。 (7)5月19 日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。 (8)5月21日购入原材料- -批, 取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3. 4万元，款项已付，原材料入库。 (9)5月25日,上月发出货物被退回- - 部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 (10)6月12日把一批药品销售给医院，价款12万元(不含税)，货物已经发出，款项已经收到。 (11)6月20日购入玉米10吨，增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料, 4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6 月应纳增值税?(取得发票当月均已通过认证)

请问老师，前年收到的成本发票现在要作废要如何处理？有什么风险吗？还有一笔是款已付，但是有一部分发票供货商明确不能开了，要如何处理？

2022年购入库存商品，进项发票已抵扣，今年3月已把商品销售，已收到货款，4月份核实发现采购单价比销售还高，请问应如何处理？

零售企业4月购置了30万货物拟用于出售，货物已收到，款项已支付，供应商年底才给开发票，会计如何做账？季度申报企业所得税时能否税前扣除这部分成本？