小规模纳税人商业管理公司主营商业综合体管理和非居住房地产租赁，26年1月底开始试营业，5月份正式开业，25年11月收到商铺租金，挂应收还是预收？有什么区别？

商业管理公司，是区政府旗下子公司，国企，受托管理分公司的房产，维修，装潢，还有安装燃气这些，金额不小，目前有针对工人的宿舍，还有商铺 问题1对于宿舍这块，我们是按月几百块，有短租有长租，根据工头需要，我们还有个浴室，充值水费洗澡，房产也不是自己的，只负责管理，租房子一般都是收几个月房租，票开的不一定及时，那么这块收入我怎么账务处理，增值税和企业所得税怎么申报？收入需要分月确认吗？增值税根据开票来，还是合同分批确认来？企业所得税尼？代收的水电费我计入啥收入明细科目，怎么缴税？公摊费用定额的，一年120.这个收入我怎么计入明细科目？怎么开票？增值税企业所得税怎么报？增值税几个点啥明目？ 问题2还有商铺，商铺有合同一出租租几年，前几年免租，后面有收入，但现在不一定交，那么这个收入各年怎么确认，企业所得税增值税怎么报？我们租人家的成本票我们能及时取得？因为亏损居多？这个收入要是平摊到每年，要是造成缴税咋办？代收的水电费开啥票？

15一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3%征收率计算增值税的有)。A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心.砖、瓦)D.用动物的血液或组织制成的生物制品E.以水泥为原料生产的水泥混凝土16.根据增值税相关法律法规规定，下列免征增值税的有()。A.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为B.个人从事金融商品转让业务C.寺院举办文化宗教活动的门票收入D.单位为员工提供的班车服务17下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有()。A房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税B,小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税电报或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款C.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，应开具增值税普通发票D,小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已回主管税务机关申报缴纳营业税的预收款

居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元(4)每月支付房租3000元。(1)计算2019年12月王某取得的工资、薪金(不考虑年终奖)应预扣预缴的个人所得税额。(2)年终奖选择单独计税方式预扣预缴应缴纳的税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算王某取得的2019年综合所得汇算清缴应缴纳的个人所得税额。(计算时年终奖纳入综合所得计税)。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。