蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，20192020年度的有关资料如下:(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。(2)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。【要求】计算2019年的所得税费用和2020年应交所得税。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。