缴补缴以前年度的税款，产生的滞纳金，做账的时候计入以前年度损益调整可以吗？

去年做的账，和补缴的税款一起做到了以前年度损益调整里了，需要做账调出来吗？

已经做了就不管了

对所得税汇算清缴有影响吗

没有影响的，都是不能税前扣除，纳税调增

就是今天电子税务局里出现了一条风险提示【企业内罚款、滞纳金未进行纳税调整 经税务机关数据分析比对，近期你单位存在企业所得税异常情况，涉及异常项目1项/次。】除了这个滞纳金，印象中没有别的了

那个是去年的，那么就改为以为营业外支出，重新做去年的汇算

重新把滞纳金从去年做的以前年度损益调整调到营业外支出，是不是需要补交企业所得税了，调增

账务处理应该怎么做

不需要补交的，那个做到任何年度都不能税前扣除，只是减少去年的利润总额。纳税调增后又跟原来的利润相同了

请问调整的分录应该怎么做？

就是直接在24年做营业外支出，不在是以前年度损益调整

25年做调整，把以前年度损益调整挑到营业外支出呗

直接修改24年的财务报表，不再调账了。

把滞纳金的金额直接在报表里修改就行呗

是的，就是那个意思，然后再做汇算

好的，谢谢老师