加工的，我把工资都放在生产成本直接人工。借：生产成本-直接人工，贷：应付工资，这里结转的时候是借：主营业务成本，贷生产成本-直接人工。。。这个时候需要剔除部分工资。那我生产成本人工这里数据就要改小，借生产成本负数，贷应付工资负数，，因为有连贯性，改小就负数了。那怎么办。

若剔除的工资属于期间费用（如管理 / 销售岗混岗）直接按剔除金额做调整分录，不反向冲减原生产成本，避免打乱成本结转链条：借：管理费用 / 销售费用（剔除金额）贷：生产成本 - 直接人工（剔除金额）此分录直接将错归到生产成本的工资，调整至对应期间费用科目，保持应付工资总额不变，仅修正成本 / 费用归属。若剔除的工资属于计提错误（多计提）需先冲减多计提的应付工资和生产成本，分录为：借：生产成本 - 直接人工（负数，即剔除金额的红字）贷：应付职工薪酬 - 工资（负数，即剔除金额的红字）若已结转至主营业务成本，还需同步冲减主营业务成本：借：主营业务成本（负数）贷：生产成本 - 直接人工（负数）

2025-12-09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-08

你好可以的，这个分录就是把生产成本-人工替换了而已

2025-12-28

他借支的工资不可能刚好等于应付给他的工资啊，差额使用银行存款补发呀

2021-10-29

分两种情况做差错更正分录，同步调整对应明细科目与数量金额： 1. 全部销售借：生产成本—直接人工 X 贷：主营业务成本—某产品 X 2. 部分销售借：生产成本—直接人工 X 贷：主营业务成本—某产品 X×销售比例贷：库存商品—某产品 X×未销售比例 3. 以前年度差错借：生产成本—直接人工 X 贷：以前年度损益调整 X

2025-12-19

快账用户6794 追问 2025-12-09 14:03

老师大概看懂你意思了，但是我想表达的不是这个情况，比方说工资放在生产成本人工这里。1月和2月都没有收入，1-2月工资是共5000元。都放生产成本-人工，。。3月份有4000块加工收入。我直接把这5000元人工结3000出去了。。然后4月没收入，工资1500元放生产成本人工，生产成本人工，累计5000-3000+1500=3500，5月收入2000元，3500里面把2000结出去了，，，这个时候突然1-2月有工资要踢4500出来。那么我都结出去了。踢4500后，我就生产成本负数了。后面的也是结转了这部分的金额？这个意思，我改怎么办（然后我又是很多个月这样子连贯下来的，然后金额都是不一定的。

齐红老师解答 2025-12-09 14:09

先拆分 4500 元剔除工资的去向先统计 1-2 月 5000 元工资中，已结转和未结转的金额：已结转金额：3000（3 月结转）+ 2000（5 月结转）中，属于 1-2 月工资的部分（假设 3 月、5 月结转的成本均优先消耗 1-2 月的 5000 元工资，即已结转 5000 元，4 月 1500 元未结转）需剔除的 4500 元里，已随成本结转至主营业务成本的金额为 4500 元（因 1-2 月工资已全部结转），无未结转的生产成本部分分场景做调整分录若剔除的工资属于期间费用（如管理岗工资错计入生产成本）直接调整已结转的主营业务成本，分录为：借：管理费用 / 销售费用 4500 贷：主营业务成本 4500 （此分录不涉及生产成本科目，避免其出现负数，同时修正了前期成本 / 费用的归属错误）若剔除的工资属于计提错误（多计提）先冲减多计提的应付工资，再调整已结转的成本，分录为：冲减多计提工资：借：应付职工薪酬 - 工资 4500 贷：主营业务成本 4500 若存在未结转的生产成本（假设剔除金额中有部分未结转），再冲减生产成本：借：应付职工薪酬 - 工资 XX 贷：生产成本 - 直接人工 XX 若存在跨期多批次结转的复杂情况可通过 **“以前年度损益调整”**（若涉及以前年度）或直接调整当期主营业务成本，统一归集调整金额，避免逐期修改往期凭证，分录为：借：对应科目（管理费用 / 应付职工薪酬等）4500 贷：主营业务成本（当期）/ 以前年度损益调整（跨年度）4500