加工的，我把工资都放在生产成本直接人工。借：生产成本-直接人工，贷：应付工资，这里结转的时候是借：主营业务成本，贷生产成本-直接人工。。。这个时候需要剔除部分工资。那我生产成本人工这里数据就要改小。因为有连贯性，改小就负数了。那怎么办。

您好，加工的，工资全进了生产成本直接人工，比如借：生产成本-直接人工 1000，贷：应付工资 1000；后来结转时做了借：主营业务成本 1000，贷：库存商品 1000；现在发现其中有200元是管理人员工资，不该进生产成本；那先红字冲回多计部分：借：生产成本-直接人工 -200，贷：应付工资 -200；再补正确分录：借：管理费用 200，贷：应付工资 200；这样生产成本变成800；如果之前已把1000全结转了，就得把多结的200调回来：借：库存商品 200，借：主营业务成本 -200；这样主营业务成本从1000变成800，和实际结转的800匹配；账平，数对，流程完整。

老师大概看懂你意思了，但是我想表达的不是这个情况， 比方说工资放在生产成本人工这里。1月和2月都没有收入，1-2月工资是共5000元。都放生产成本-人工，。。3月份有8000块加工收入。我直接把这5000元人工结出去了。。然后4月没收入，工资1000元放生产成本人工，，5月收入2000元，把1000结出去了，，，这个时候突然1-2月有工资要踢1500出来。那么我都结出去了。踢1500的后，我就生产成本负数了。这个意思，我改怎么办（然后我又是很多个月这样子连贯下来的，然后金额都是不一定的。）

哦哦，那是以下，您看是不是和您想的一样

不碰生产成本，应付工资对上，且不影响主营成本。能做到吗？（因为剃掉的工资已经更正了工资申报。且生产成本直接走的应付工资这一个科目。）

我把工资都放在生产成本直接人工。借：生产成本-直接人工，贷：应付工资。剔除的部分更正了工资申报数

1月虽然开始提供服务，但只收到预付款，未满足全部收入确认条件，所以不冲合同负债， 还在合同负债里核算，后续随履约进度逐步转入收入

对不起，上面回答错位了 不冲生产成本不可能实现的哦

那冲的话，他是连贯性的，他生产成本变负了呀。那怎么解决这个问题老师。