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我们公司有两张2024年的买烟买酒的发票,因为24年亏损太多了,我们就没有做到费用了,然后如果把那两张烟酒的发票做到25年里业务招待费里,那么企业又变亏损了,如果不把那两张烟酒发票做到25年的业务招待费里面,企业就可以小有盈利,我想问的是那两张24年的烟酒发票,如果放到26年的业务招待费里去,行不行的?

2025-12-11 16:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-12-11 16:05

不行,2024 年的烟酒发票不能直接计入 2026 年业务招待费,需按权责发生制追补至 2024 年扣除(5 年内可操作),通过 “以前年度损益调整” 核算并更正 2024 年税务申报,且业务招待费有 60%/ 收入 5‰的扣除限额。

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