早上好，老师，我们公司去年进的原材料没有发票，且原材料也用来生产了，那今年企业所得税汇算清缴时，要怎么调增，要调账吗？（如果要分录怎么写），或是不用调账，只要到企业所得税汇算清缴类似调增业务招待费那样就行了

结转成本了，且有少部份有发票，极大部份没有发票 那是用总的主营业务成本减去有票的部份剩下的是要调增的吗？

是的，是的，是这么做的。

好的，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

那主营业务成本包含了人工制费用及原材料这个要分出来吗（不好分的，领用原材料用的是月末平均分）？还是说在直接用利润表上主业务成本减去有票的部份

你好，分不出来的，你就看发票，发票到了多少。

分不出来的话，在企业所得税调增时，直接用利润表上主业务本减去原材料发票吗？

可以的，可以这么做的

好的谢谢老师