老师好，我们公司是一般纳税人，具有免退税资格，只做跨境亚马逊平台，现在走0110模式报关出口，请问一下，我的报关单上的产品单价金额是根据国内采购供应商采购进来的成本单价还是根据平台预估销售单价来填写？

一、销售收入确认方式跨境电商销售日用小商品，按照亚马逊直接提现到公户（人民币）的数据确认销售收入有一定合理性，但不完全准确。销售收入的确认应根据企业会计准则和税法规定，一般在商品控制权转移给客户时确认收入，对于跨境电商，可能在商品发出并符合收入确认条件时确认，而不仅仅依据提现数据。二、小规模纳税人免税与上游发票关系如果是小规模纳税人，申请免税与上游发票有一定关系。虽然小规模纳税人享受出口免税政策，但如果没有上游发票，可能在税务核查时面临一定风险。税务机关可能要求企业提供相关的进货凭证等资料以证明业务的真实性。没有发票可能影响税务机关对业务真实性的判断，从而可能影响免税政策的享受。三、一般纳税人退税问题如果是一般纳税人，上游取得进项专票且与报关单完全一致，申请退税并不是直接按照进项票的进项税额退税。出口退税的计算较为复杂，一般是根据出口货物的退税率以及出口货物的离岸价等因素计算。公式通常为：应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 × 出口货物退税率。同时，税务机关会对企业的出口业务进行严格审核，确保业务真实、合法、合规。

2024-09-14

齐红老师解答 2025-12-11 17:42

报关单产品单价需按亚马逊平台实际外销成交单价填写，而非国内采购成本单价，需与外销收入、收汇金额逻辑一致，保障报关合规及出口退税正常申报。

快账用户7852 追问 2025-12-11 17:47

老师好，但是成交单价是会变动的，不能够完全保持一致怎么办

快账用户7852 追问 2025-12-11 17:48

我们也没有香港公司，是跟货代合作的，货代公司帮我们报关出口，我们的货物是放在海外仓未进行销售的，所以是不知道实际销售价格应该是多少

齐红老师解答 2025-12-11 18:00

成交单价变动的处理报关时可按平台历史同类产品平均销售单价或合理预估销售单价填报，后续实际销售价格与报关单价有差异的，无需修改报关单，只需留存平台销售数据、价格变动说明等凭证，向海关 / 税务机关说明业务实质即可，海关允许合理的价格波动。海外仓未销售无实际售价的处理因货物仅入海外仓未实现终端销售，报关单价可按国内采购成本 + 合理利润（通常 5%-10%）来核定填报，无需按未知的终端售价申报，核心是保证报关价格的合理性，且需留存采购合同、成本核算依据等备查，避免被认定为低价报关。这种方式既符合海关报关定价规则，也能匹配免退税的税务申报要求