演示账套

老师，广告业务宣传费如果上一年度有余额，下年结转的金额是可以全额抵扣还是可以抵扣多少呢？

2025-12-13 08:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-13 08:49

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-13 08:52

您好，上年结转的广告费不能一次性全额抵扣，下年能抵扣多少，得看你当年的收入和花了多少广告费，计算方法是先算出当年总的扣除限额，再减去当年自己实际花的钱，剩下的额度才能用来抵扣上年的余额，抵不完的继续往后结转。比如今年收入1000万，限额就是10000000×15%=1500000元，如果今年自己只花了100万，那就只能再抵1500000-1000000=500000元上年的余额，税务上调整后，正确的会计分录是借：应交税费—应交所得税500000×25% 贷：递延所得税资产500000×25%。