演示账套

我们公司销售羊肉，免增值税，适用小企业会计准则。一直以来，从农户那里收购羊肉，自行开具收购发票。今年税务局核查时，给我们核定了年出栏量8000只羊，产肉量140吨羊肉。本次，大数据预警，税务局又倒查公司2023年-2025年收购发票开具情况，发现2024年开票产肉量高达160吨，超出了140吨，现在税务局要求将超出的20吨对应的100多万发票红冲掉。请问豆包，现在这种情况如何处理？包括发票和账务及原始凭证该如何处理？还有是否需要调整2024年所得税申报表？

2025-12-13 09:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-13 09:33

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-13 09:41

您好，税务局要求红冲超出20吨对应的100万元收购发票，发票开红字数电票或收回纸质原票红冲，收不回附农户证明；账务上若20吨羊肉已全部销售，借：以前年度损益调整1000000，贷：库存商品1000000，再借：利润分配-未分配利润1000000，贷：以前年度损益调整1000000，若仍有库存未销售，借：库存商品-1000000（红字），贷：应付账款-1000000（红字）；原始凭证留存原蓝字发票、红字发票、税务核查文书、情况说明、收购台账、过磅单、付款记录和农户身份证复印件备查；增值税不用调整申报表也不做进项转出；更正2024年企业所得税申报表，在A105000表第15行“扣除类调整项目—其他”调增应纳税所得额1000000元，按当年有效政策算补税（比如调增后符合小型微利企业且全年应纳税所得额≤300万元，补税1000000×5%=50000元，若超300万元则补税1000000×25%=250000元），按规定加收滞纳金。