想请教你:做内账时，收入、成本、费用里的专用发票的税额有区分出来吗？例1：进了一批货含税金额是113元，对方开了一张专用发票，即不含税金额是100元，税额是13元，那你做成本是113元，还是100元呢？例2：你销售一批商品，含税金额是1130元（包含税额130元在内），那你做收入是1130元还是1000元呢？例3：本月要交增值税及附加税共800元，你是直接计提增值税吗（借营业税金及附加，贷应交税费-增值税），是这样做吗？

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年9月有关经济业务如下:(已知增值税税率为13%)(1)购进批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为65万元:支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。(2)接受股东投资转入材料-批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元。(4)销售洗衣机-批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元。(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元。(6)因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购成本为10万元(进项税额已抵扣)。计算甲公司应纳增值税是多少?

企业是增值税一般纳税人，增值税率13%，存货计价采用实际成本法，存货发出采用先进先出法，存货期末计价在每年6月30日和12月31日。题中售价均为不含税售价。2019年6月初存货账户明细如下：账户名称数量单位成本金额原材料-A料10001010000库存商品-甲产品200050100000-乙产品4006024000存货跌价准备-甲产品————20006月发生如下业务：1、采购A材料200公斤，不含税单价12元，增值税312元，款用商业汇票支付，另用现金支付本企业负担的运费100元，增值税9元，料到入库2、销售乙产品100件，不含税售价80元/件，增值税1040元，现金代垫运费100元及增值税9元（发票开给收货方，并已转交给对方），款未收到，货已发出3、领用A料1100公斤生产乙产品4、开出增值税专用发票按合同价销售甲产品500件，不含税单位售价60元，收到商业汇票，用现金支付本企业应负担的不含税运费100元和增值税9元，并收到运费增值税专用发票，货已发出

347、A公司为增值税的一般纳税人，采用一般计税方法，适用的增值税税率为13%，2019年10月份发生的有关业务资料如下： （1）销售一批商品，开具的增值税专用发票上列明的不含税销售额为70 000元。 （2）销售一批商品，取得含增值税价款56 500元，另收取包装物租金6 780元。 （3）销售设备配件向购买方开具增值税普通发票，价税合计13 560元，结算时给予购买方3%的现金折扣。 （4）购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为70 000元、9 100元。 （5）购进办公用的消耗性材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为20 000元、2 600元。 （6）扩建职工食堂领用上月购进的生产用钢材一批，实际成本为40 000元，该批钢材在购进时已取得增值税专用发票并在当期申报抵扣。 要求： （1）请列示增值税一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额的公式。 （2）（2）计算该厂本月的销项税额是多少元？ （3）计算该厂本月进项税额的转出是多少元？ （4）计算该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少元？ （5）计算该厂本月应缴纳的增值税税额是多少元？

（1）外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。（2）将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。（3）缴纳上月的增值税6520元、建设税456.4元、教育费附加195.6元。（4）盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。（5）将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。（6）销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。（7）购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款。（8）销售的产品发生退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。要求:会计处理和算应纳增值税、城建税及教育费附加.

案例1.甲公司是增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2019年11月有关经济业务如下:1.购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额是50万元，增值税为6.5万元;支付相关运费，取得增值税普通发票沫雨注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。2.接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元。3.购进低值易耗品沫取得增值税专用发票的金额6万元，增值税为0.78万元。4.销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元。5.采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元旧产品作价2万元。6.因管理不善，上月购进的原材料全部毁损，该批原材料的采购成本是10万元。(进项税额已抵扣)