郭老师，我们25年盈利305万，公益捐赠可以捐多少，捐给哪些地方可以税前扣除降低利润

老师，我们公司要给寺院投资建设一个书院， 1、增值税进项发票可以抵扣吗？ 2、通过公益性社会团体，或者是县级以上人民政府是在所得税汇算清缴时，可以扣除利润总额12%调减对吗？ 3、像这种情况我们是直接出资，找人给书院建学校，那要怎样通过公益性社会团体呢，或者是县级以上人民政府？像这种需要建设学校的，只需要找相关的团体，或者人民政府签字盖章一些文书吗？如果是直接捐钱，就是必须把钱打进这些机构，有机构再转给学校是吗？ 4，这个公益捐赠如果分录

老师，请问一下，通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款200万元，直接向某小学捐赠20万元。 年利润总额为1 600万元，已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。准予扣除的公益性捐赠支出是多少？

(1)业务招待费税前扣除限额=5500×5‰=27.5(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>27.5万元,所以准予在税前扣除业务招待费27.5万元。(2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825(万元),实际发生广告费和业务宣传费=800+300=1100(万元)>825万元,准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为825万元。(3)支付给银行的60万元利息可以税前扣除。银行同期同类贷款年利率=60÷1000×100%=6%。支付给关联方的利息支出:1000÷400=2.5>2,可以在税前扣除的支付给关联方的利息支出=400×2×6%=48(万元)。准予在企业所得税前扣除的利息费用=60+48=108(万元)。(4)购买安全生产专用设备的支出,应计入固定资产的成本并分期折旧在税前扣除;当月购进次月开始计提折旧,所以2015年不需计提折旧在税前扣除,所以不能一次性在成本中列支,利润总额要调增30万元。公益性捐赠支出税前扣除限额=(170+30)×12%=24(万元),实际发生公益性捐赠支出65万元>24万元,准予在税前扣除的公益性捐赠支出

1.甲公司2022年年度利润总额2 000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12%以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，可以税前扣除的金额是多少？是否需要纳税调整，如需要，应如何调整？

甲公司为我国一家居民企业，是由张某和王某两个股东分别出资100万元成立的有限责任公司。本年度的会计利润为100万元(扣除捐赠后的利润额)，当年通过公益性组织捐赠8万元，直接向受赠单位捐赠4万元，没有其他纳税调整事项，假设甲公司适用企业所得税税率为25%。现有两种收入分配方案可选择，方案一:股东张某和王某不取工资，只取红利。即年终按照税后利润的10%提取法定盈余公积后平均分配给股东。← 方案二:取得工资和红利相结合。即两人分别取得工资10万元，且被税务机关认为是合理的工资、薪金支出，年终税后利润提取法定盈余公积后再进行平均分配。 假设股东张某和王某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计均为2万元。任务要求: 1.明确企业所得税中捐赠支出的税法规定。 2.计算现有捐赠情况下应纳的企业所得税税额。 3.明确红利所得和工资、薪金所得个人所得税的税法规定。 4.设计红利所得和工资薪金所得选择的筹划思路，计算不同方案下的税负总额