郭老师，我们固定资产一次性折旧，我11月利润302万，固定资产在11月买了30万的车，我要怎么一次性折旧，比如我12月按10年折旧，无残值，计提2500元。现在25年汇算我累计折旧和调整怎么填，26年调整多少回来，调增还是减

11 月购入 30 万车辆的一次性折旧处理 会计上 12 月仍按 10 年折旧计提 2500 元；税法上可在 2025 年汇算时一次性扣除 30 万，因此 2025 年汇算需纳税调减 297500 元（30 万 - 2500 元）。 2026 年汇算调整 2026 年会计上会计提全年折旧 3 万元（2500×12），但税法上该车辆已无扣除额度，因此 2026 年及后续 9 年每年需纳税调增 3 万元，直至税会差异全部转回。 申报表填写（2025 年汇算） 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 账载金额：资产原值 30 万，本年折旧 2500 元，累计折旧 2500 元； 税收金额：资产原值 30 万，本年折旧 30 万，累计折旧 30 万； 纳税调整金额：-297500 元（调减）。

你好，预缴的时候就可以填写一次折旧。你预交输入学要抵扣吗？如果需要的话，你从第二季度开始申报就申填写。

同学，你好，好的， 这个问题的核心在于：会计上计提折旧的起始时间出错导致多提折旧，与税收上享受一次性扣除政策的处理发生冲突。 我们需要严格按照现行政策规定来填报。 首先，确认关键时间点： 设备验收时间 (投入使用时间): 2024年12月 会计错误开始折旧时间: 2024年11月 固定资产一次性扣除政策适用性: 根据您提供的参考资料，设备、器具（不含房屋建筑物）在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。 您的设备原值120万元，符合条件。 重要的一点是： 根据政策，固定资产一次性税前扣除的时间节点是“在投入使用月份的次月所属年度”。您的设备在2024年12月投入使用，那么其一次性扣除应在2024年度享受，而不是在2025年度。因此，您“2025年要申报这个机器的固定资产一次性扣除”这个前提是不成立的。 因为您的设备在2024年12月投入使用，按规定应在2024年汇算清缴时享受一次性扣除。如果您在2024年未申报享受，根据“未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更”的原则，现在（2025年）已无法再补享受该政策。 因此，您的问题需要分解为两部分：2025年A105080表的填报，以及2024年是否已经享受了政策。 情形一：您已经在2024年汇算清缴时享受了一次性扣除 这种情况下，该资产的税收计税基础已在2024年一次性扣除完毕，2025年及以后年度，其税收折旧额应为0。 项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00这是您2025年会计上计提的折旧额，即每月1万×12个月。税收本年折旧（第5列） 0.00该资产已在2024年享受一次性扣除，2025年税收上不允许再有折旧扣除。A105080第9列调整额 120,000.00 (调增)第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 0 = 120,000。 因为会计折旧（12万）> 税收折旧（0），所以需要在A105000表第32行做纳税调增。 关于您提到的“多提的2万”： 这2万元是2024年会计上多计提的折旧，应该在2024年度的汇算清缴时处理：在A105080表第2列按会计实际计提数（12万%2B2万=14万）填写，第5列税收折旧填0（假设已享受一次性扣除），那么2024年第9列调整额应为140,000元（调增）。这样，2024年的错误已在当年被纠正。 情形二：您未在2024年享受一次性扣除（例如当时未申报） 根据政策规定，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。这意味着，您无法在2025年汇算清缴时补享受该政策。 在这种情况下，该设备应按税收一般规定（假设税法最低折旧年限为10年）分期计提折旧，在2025年度的申报中： 项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00同上，会计上在2025年计提的折旧额。税收本年折旧（第5列） 120,000.00如果税法规定的折旧年限也是10年（且无残值），那么税收上2025年可扣除的折旧额也是12万。A105080第9列调整额 0.00第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 120,000 = 0。 税会差异为0，无需调整。 关于您提到的“多提的2万”： 这个错误发生在2024年。在2024年汇算清缴时，会计上当年（2024年）累计折旧应为1万（12月应提），但实际提了2万（11月%2B12月），多提1万。2024年A105080表应填写：第2列“本年折旧、摊销额”按会计实际数2万，第5列按税收规定计算（假设未享受一次性扣除，则=1万），那么第9列调整额=1万（调增）。这样2024年的错误已被纠正。 总结与结论 您无法在2025年的汇算清缴申报表上填写“固定资产一次性扣除”，因为您设备的投入使用月份决定了其享受扣除的年度是2024年，现已过期。 您需要立即核实2024年度的汇算清缴申报情况： 如果已享受：则在2025年A105080表中，税收折旧填0，对12万会计折旧做纳税调增。 如果未享受：则在2025年A105080表中，税收折旧按税法规定计算，与会计折旧进行对比后填列调整额。通常情况下税会一致，调整额为0。 关于多提2万折旧的事实：这属于会计差错，应通过“追溯重述法”在2024年度的申报中自行纠正。如果2024年度未纠正，建议您主动联系主管税务机关，说明情况（原财务人员操作失误导致折旧计提期提前），并申请对2024年度的申报表进行更正。 强烈建议： 以您的设备价值120万，若能享受一次性扣除，在2024年将产生高达120万的纳税调减，对当年税负影响巨大。请立即检查您公司2024年度的企业所得税汇算清缴申报表，特别是A105080表，确认是否已将该设备按一次性扣除政策填报。如果确认2024年未享受且该设备也确实在2024年12月投入使用，您需要尽快与主管税务机关沟通，看是否还存在补救的可能性（虽然政策上已明确“不可变更”，但主动说明情况仍是必要步骤）。

您好，正常折旧30万对不对，因为您说调减120。分录还是直线法折旧的，不是这个分录，正常折旧分录，我们调增是没有分录的，调表不调账，调整后年度汇缴要交所得税才有分录

2024 年汇算清缴时，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080 ）填报会计折旧金额（有）、税收折旧金额（0 ），系统自动计算调增金额，会关联到 A105000 表