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1、乙方为满足甲方特殊工艺要求。经双方现场考察和讨论后同意在乙方固体制剂车间制粒间拆除原全自动湿热灭菌柜,改造安装甲方沙参麦冬颗粒专用的热循环烘箱;甲方同意支付湖北太子药业有限公司固体制剂车间增加CT-C-II型热风循环烘箱设备的采购费用及该设备的安装、调试等费用,以用于沙参麦冬颗粒产品的研究及商业化生产; 2、CT-C-II型热风循环烘箱设备采购费为50000.00元(大写:伍万圆整),已安装设备拆除、新设备设备安装、调试等费用为35000.00元(大写:叁万伍仟圆整),全自动湿热灭菌柜拆除损失费15000.000(壹万伍仟圆整)共计100000.00 元(大写:拾万元整整); 发票开的是13个点的增值税专用发票 内容是产品加工费 甲方分录应该怎么做

2025-12-16 09:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-12-16 09:28

甲方的账务处理需结合业务实质(为特定产品生产改造乙方设备,支付的费用属于为研发 / 生产准备的专项支出),按一般纳税人(13% 税率)核算,分录如下: 收到 13% 增值税专用发票,款项未付时不含税金额 = 100000÷(1%2B13%)≈88495.58 元增值税进项税额 = 100000-88495.58≈11504.42 元借:研发支出 / 生产成本 — 沙参麦冬颗粒 88495.58应交税费 — 应交增值税(进项税额) 11504.42贷:应付账款 — 湖北太子药业有限公司 100000.00注:若用于研发阶段记 “研发支出”,若直接用于商业化生产记 “生产成本”;若金额较大且受益期长,可先计入 “长期待摊费用”,再按受益期摊销。 实际支付款项时借:应付账款 — 湖北太子药业有限公司 100000.00贷:银行存款 100000.00

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快账用户4411 追问 2025-12-16 09:29

开的发票内容产品加工费可以吗

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齐红老师 解答 2025-12-16 09:30

同学你好 这个可以的

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