税务查账补缴的少计少入怎么做账，补缴所得税如何做账

一、 少计收入补缴增值税（外贸企业涉及出口退税的需额外调整） 确认少计收入及税额借：应收账款 / 银行存款 （补计收入 %2B 税额）贷：以前年度损益调整 （补计不含税收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）/ 应交税费 — 简易计税 （对应税额）注：外贸企业若为出口免税或退税业务，少计收入需同步调整外销收入及退税相关数据 补缴增值税借：应交税费 — 应交增值税（已交税金）/ 应交税费 — 简易计税贷：银行存款 二、 补缴企业所得税 调整应纳税所得额借：以前年度损益调整贷：应交税费 — 应交企业所得税 补缴所得税借：应交税费 — 应交企业所得税贷：银行存款 结转以前年度损益调整借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整若涉及盈余公积，需同步冲减：借：盈余公积 贷：利润分配 — 未分配利润 三、 涉及滞纳金、罚款的处理 借：营业外支出 — 税收滞纳金 / 罚款贷：银行存款提示：税收滞纳金和罚款不得在企业所得税税前扣除，汇算清缴时需做纳税调增 四、 特殊情况：当年查补（非跨年度） 无需通过以前年度损益调整，直接计入当期损益： 补计收入： 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 补提所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费 — 应交企业所得税 补缴税款： 借：应交税费 — 应交增值税 / 应交企业所得税 贷：银行存款