请问2023年税务稽查的增值税进项税额，未在当月申报，直接根据电子税务局下达缴纳，账计入“应交增值税 -稽查补税”。现做企业所得税清缴，在账务需将记入“应交增值税 -稽查补税”转入“营业外收入”，企业所得税汇算表如何填列，谢谢！

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