老师，中储粮年审，我有点恐惧咋办，要求特别多，政策都没搞明白

1. 25 年 4 月购买机器时的分录（假设已暂估入账，若未入账则调整对应科目）：支付预付款：借：预付账款 65000 贷：银行存款 65000 收到全额发票（价税合计 13 万，价款 = 130000÷1.13≈115044.25，税额≈14955.75），暂估固定资产：借：固定资产 115044.25 应交税费 — 应交增值税（进项税额）14955.75 贷：预付账款 65000 应付账款 65000（尾款未付部分） 2. 25 年 8 月退款及红票处理分录：步骤 1：收到销售方开具的红字发票（价税合计 13 万，红字金额与原票一致）借：固定资产 -115044.25（冲销原固定资产）应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）14955.75（冲销已抵扣进项，若未抵扣则用 “应交税费 — 待认证进项税额” 红字）贷：预付账款 -65000（冲销原预付款）应付账款 -65000（冲销尾款）步骤 2：收到销售方退回的预付款 65000 元借：银行存款 65000 贷：预付账款 65000 内部：准备合同、发票、退货协议、不合格证明，与销售方确认退款和红票。红票开具（我方已抵扣）： ① 我方在 “增值税发票综合服务平台” 申请 “购买方红字信息表”，获编号给销售方； ② 销售方凭编号开红字专票（与原票一致），交我方； ③ 我方用红票做账，申报时填进项转出。

2025-08-04

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