演示账套

报表什么情况下，经营现金流和总流出为负数

2025-12-24 08:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-12-24 08:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-24 08:20

您好，经营现金流为负数：经营活动现金流入小于经营活动现金流出，公式：经营现金流入－经营现金流出＜0；总流出为正数，是实际支付的金额，不会为负数，例：流出总额＝280；现金净流量为负数：现金流入总额小于现金流出总额，公式：现金流入总额－现金流出总额＜0，例：流入100，流出280，现金净流量＝100－280＝－180。经营现金流为负且现金净流量为负的情形：经营现金流入＜经营现金流出，同时现金流入总额＜现金流出总额，常见于备货多、预付大、收回应收款慢，加上投资支出或偿还债务、分红等；分录示例：借：存货 200，贷：银行存款 200，计入现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”。