董孝彬老师，请问只做代运营的公司（该公司线上没有店铺）账务处理该怎么做？

核心属性：纯现代服务行业，只做服务费收入，无存货 / 发货 / 进销存，账务极简。 收入核算：所有收取的固定代运营服务费、销售额佣金 / 提点，全部计入「主营业务收入」；零星的装修 / 代投手续费计入「其他业务收入」，税率：一般纳税人 6%、小规模 1%。 成本核算：只记【主营业务成本】（唯一核心成本），仅归集直接为客户服务的支出：运营 / 美工 / 客服的工资社保提成、外包服务费、运营软件费（生意参谋等）、代垫推广费的差价收入，这是和收入匹配的核心成本。 费用核算：公司通用开销全入期间费用：行政 / 财务 / 老板工资 %2B 房租水电办公费 =「管理费用」；获客广告费 / 销售提成 =「销售费用」；银行手续费 / 利息 =「财务费用」。 核心科目：只需要 银行存款、应收账款（应收服务费）、预收账款（预收服务费）、应付职工薪酬、主营业务收入 / 成本、管理 / 销售 / 财务费用，足够用。 高频分录（通用） 预收服务费：借 银行存款 贷 预收账款；按月分摊：借 预收账款 贷 主营业务收入 %2B 应交增值税 应收佣金：借 应收账款 贷 主营业务收入 %2B 应交增值税；回款：借 银行存款 贷 应收账款 计提运营人员工资：借 主营业务成本 贷 应付职工薪酬；发工资 / 缴社保同理 付办公费 / 房租：借 管理费用 贷 银行存款 月末必做：结转收入、成本、费用到「本年利润」即可，无其他复杂结转。 税务：增值税按服务类申报，附加税随增值税计提，企业所得税按利润申报，无其他特殊税种。

朋友您好，感谢您 的信任

朋友晚上好，他这么说就是达标了，可以主动追问：“谢谢总监肯定！为以后做得更规范，您看我这套账里哪块最需要加强？”—这样既显上进，又能听到真话

你好，这个计入固定资产-商铺-契税，贷应交税费，应交契税。

仅开 “确认代垫” 收据（未收款）：无需做分录，收据作为之前 “借：应收账款 - 保证金；贷：银行存款” 的辅助凭证归档即可。 开 “收到退款” 收据（同步收款）：分录仍为 “借：银行存款；贷：应收账款 - 保证金”，收据与银行回单一起作为凭证附件，不额外新增分录。